下列各项中,属于准予从销项税额中抵扣进项税额的有()
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.从境外单位购进不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.从境外单位购进不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
A.非正常损失的购进货物
B.用于集体福利的购进货物
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.用于个人消费的购进不动产
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
A.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
B.购进生产用燃料所支付的增值税款
C.因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
D.被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款
A.从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C 购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。
D 自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知,销售货物增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是()
A.7月22日
B.7月6日
C.7月2日
D.7月20日
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元
B.100×3510×17%=59670元
C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元
D.100×(3510-351)×17%=53730元
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元
B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元
C.3000×2925×17%=1491750元
D.(3000+2)×2925×17%=1497717元
甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是()
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
格式:1.甲公司的下列进项税额中,不准予从销项税额中抵扣的是()。
A、贷款利息的进项税额1500元
B、生产用原材料的进项税额130000元
C、餐饮服务的进项税额150元
D、生产设备的进项税额2080元
2.计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、(10400+50+20710)÷(1+9%)×9%=2572.84(元)
B、(10400+20710)÷(1+9%)×9%=2568.72(元)
C、(10400+50+20710)×9%=2804.4(元)
D、(10400+20710)×9%=2799.9(元)
3.计算甲公司当月销售H型冰箱增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、150×6000÷(1+13%)×13%=103539.82(元)
B、[150×(6000-600)+33900]÷(1+13%)×13%=97085.84(元)
C、150×(6000-600)÷(1+13%)×13%=93185.84(元)
D、(150×6000+33900)÷(1+13%)×13%=107439.82(元)
4计算甲公司当月销售F型冰箱增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、200×(2260-169.5)÷(1+13%)×13%=48100(元)
B、200×2260×13%=58760(元)
C、200×(2260-169.5)×13%=54353(元)
D、200×2260÷(1+13%)×13%=52000(元)