()是被审计单位、公司相关专业管理部门根据内部审计提出的问题及建议,按照国家法律法规、公司管理规范及要求,纠正错误、挽回损失、规避风险、改善管理的有关行为。
A.内部巡视活动
B.内部审计整改
C.外部监督机制
D.内部监察机制
A.内部巡视活动
B.内部审计整改
C.外部监督机制
D.内部监察机制
ABC会计师事务所审计甲公司2019年财务报告,审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下,要求逐项指出,审计项目组的做法是否恰当,若不恰当,请说明理由。
(1)询证函经被审单位盖章后,由于负债银行存款函证的项目组成员B比较忙,所以在将询证函密封好,交给被审计单位的出纳代为发出。
(2)为保证回函的客观性,项目组成员C以ABC会计师事务所的名义向被审计单位的客户发函。 (3)A注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函,但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师,并且不允许私自拆封询证函。
A.财政部颁布的企业会计准则
B.被审计单位集团制定的会计制度
C.被审计单位自行制定的绩效考核标准
D.注册会计师运用专业判断对鉴证对象作出的估计
A.前任注册会计师与被审计单位有分歧
B.前任注册会计师不具备专业胜任能力
C.前任注册会计师与被审计单位不独立
D.前任注册会计师受到被审计单位限制
甲公司为ABC会计师事务所常年审计客户,A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲公司2018年度财务报表。与销售与收款循环审计的相关事项如下: 1. A注册会计师对甲公司的内部控制测试表明,公司实行预开单制度,即货物发送之前就编制发票,由于公司坚持长期保存发票,以备发货后收款,A注册会计师没有发现该控制存在漏洞。 2. 在选择应收账款函证样本时,A注册会计师注意到几个账户有重大的贷方余额,计划将这些账户包括在函证中,但被审计单位信用部门经理强烈反对,理由是他认为如果对这些账户函证,顾客可能立即要求还钱款,就没有对这些重大的贷方余额账户予以函证。 3.A注册会计师选取了部分应收账款实施函证,询证函经甲公司盖章后,交由甲公司财务助理统一发出。 4.收到客户寄回的应收账款询证函回函,显示回函结果无差异,并且附有一条说明“本信息是从电子数据库中取得,可能不包括被询证方所拥有的全部信息”,A注册会计师认为该说明不影响回函的可靠性,函证结果满意。 5.A注册会计师未发现管理层凌驾于控制之上粉饰报表的行为,且以前年度审计中被审计单位的管理层均表现正直和诚信,因此拟不执行会计分录测试。 要求:针对上述第1至5项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
A.审计
B.鉴证资质
C.税收筹划
D.咨询
A.建立、健全会计师事务所的质量控制制度
B.审慎地选择被审计单位
C.深入了解被审计单位的业务
D.严格遵循职业道德和专业标准的要求