题目内容
（请给出正确答案）
A.甲公司冲减2019年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元
B.甲公司不做处理
C.甲公司冲减2018年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元
D.甲公司冲减2019年年初留存收益500万元
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某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 （要求有计算过程，结果保留小数点后2位）
A.270
B.315.9
C.0
D.224.1
A.2
B.3
C.17
D.3.8
A.0.14
B.10
C.14
D.0.1
A.34034
B.44200
C.34000
D.41854
A.120 000
B.113 000
C.100 000
D.135 600
A.20.4万元
B.34万元
C.140.4万元
D.234万元
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务：(1)从海关进口原材料一批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票;(3)销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣;(4)销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚末收到;(5)将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10%。要求：(1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额;(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
A.22.4
B.0
C.15.2
D.4.55
某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求：根据上述资料回答下列问题：
（1）业务（1）应纳增值税。
（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（3）业务（3）增值税销项税额。
（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？
（5）该公司4月应纳增值税。
