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[单选题]
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期递延所得税收益为()万元。
A.7.5
B.2.5
C.5
D.-2.5
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A.7.5
B.2.5
C.5
D.-2.5
A.200
B.220
C.250
D.280
(1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (3)计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
A.780
B.180
C.140
D.740
A.15500
B.15480
C.16100
D.16120
A.递延所得税资产34万元
B.递延所得税资产17.5万元
C.递延所得税负债34万元
D.递延所得税负债17.5万元
A.应确认递延所得税资产125万元
B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债
C.应确认递延所得税负债125万元
D.应确认递延所得税负债500万元
A.计税基础为1350万元
B.“递延所得税负债”余额37.5万元
C.年末“递延所得税负债”发生额37.5万元
D.应交所得税为212.5万元
A.670万元
B.686.5万元
C.746.5万元
D.737.5万元
A.20
B.25
C.50
D.12.5
A.金融资产入账价值为1000万元
B.应确认递延所得税负债24万元
C.金融资产计税基础为996万元
D.应确认递延所得税资产24万元
A.甲公司应追溯调减2018年报表中留存收益22.5万元,同时调增递延收益22.5万元
B.甲公司应追溯调减2018年报表中留存收益30万元,同时调增递延收益30万元
C.甲公司应调减2019年期初留存收益22.5万元,调增期初递延收益22.5万元
D.甲公司应调减2019年期初留存收益30万元,调增期初递延收益30万元