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[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与...

甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求:1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。

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第1题
甲企业属于增值税一般纳税人,2018年3月,应交印花税5万元,应交增值税50万元、车船税10万元、城镇土地使用税2万元。不考虑其他因素,该企业当月应计入税金及附加的金额为()万元

A.57

B.52

C.67

D.17

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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:<1>1月,将本公司于
2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。<2>5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。<3>7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第3题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年4月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为50 000元,规定的扣除率为13%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列表述中不正确的是()

A.“原材料”科目入账金额为43 500元

B.增值税进项税额为6 500元

C.“原材料”科目入账金额为50 000元

D.银行存款减少50 000元

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第4题
甲企业为增值税一般纳税人,本年7月销售自产电视机10 台,开具增值税专用发票注明价款20 000 元,另外取得延期付款利息1 130 元,则该企业本年7月增值税销项税额()元。

A.2 730

B.2 600

C.2 430.88

D.2 746.90

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第5题
甲企业为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算。2018年7月5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款为300 000元,增值税税额为48 000元。购入该批材料发生保险费1 000元,发生运杂费4 000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。

A.记入“原材料”科目的金额为305 000元

B.记入“原材料”科目的金额为304 720元

C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 000元

D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 280元

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第6题
(本考点2018年已发生变化)甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第7题
某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

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第8题
甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额3 200万元,销项税额8 000万元,进项税额转出80万元,月末以银行存款缴纳增值税2 000万元,则本月尚未缴纳的增值税为()万元。

A.4 800

B.2 800

C.3 100

D.2 880

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第9题
某市区甲企业为增值税一般纳税人,2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元,加收滞纳金2000元、罚款8000元,当地地方教育附加计征率为2%该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()

A.5000元

B.6500元

C.6600元

D.7000元

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第10题
甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1 600万元.销项税额4 800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。

A.3 200

B.3 248

C.3 152

D.2 248

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