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[判断题]

对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价扣除出口货物当月购进的保税进口料件金额的余额为增值税退（免）税的计税依据。（）

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第1题

根据规定，下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是（）。

A.一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B.一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C.无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D.有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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第2题

下列有关出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据说法正确的是（）。

A.生产企业进料加工出口高级化妆品，计税依据为高级化妆品实际离岸价

B.外贸企业委托加工出口高级化妆品，计税依据为购进委托加工材料取得的增值税专用发票注明的金额

C.生产企业中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，为销售机电产品的增值税专用发票注明的金额

D.输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方（非增值税一般纳税试点企业）取得的增值税专用发票注明的金额

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第3题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第4题

生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的到岸价（）

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第5题

按照现行增值税规定，下列货物中适用免税不退税的是（）

A.生产企业来料加工复出口的货物

B.生产企业进料加工复出口的货物

C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物

D.生产企业委托外贸企业代理岀口自产的货物

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第6题

下列出口的货物中，有一个货物增值税的退（免）税依据与其他三个不同，这个货物是（）。

A.免税品经营企业销售的货物

B.外贸企业销售的中标机电产品

C.外贸企业出口的货物（委托加工修理修配货物除外）

D.生产企业进料加工复出口的货物

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第7题

下列出口货物，适用增值税免税政策的有()。

下列出口货物，适用增值税免税政策的有（)。

A.市场经营户自营出口的货物

B.非出口企业委托出口的货物

C.市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物

D.进料加工复出口的货物

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第8题

生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据是（）。

A.出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额

B.出口货物的离岸价（FOB）

C.出口货物的离岸价（FOB）与出口货物所含的海关保税进口料件的合计金额

D.出口货物所含的海关保税进口料件的金额

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第9题

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免)税依据是（)。

A.出口货物的实际离岸价(FOB)

B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定

C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

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第10题

某出口企业为医疗用品的生产企业，2019年2月注册成立，纳税信用等级为M，当月认定为一般纳税人。企业当月向海关申请进料加工手册A，且当年并无其他手账册。企业2019年3月出口的商品，征税率和退税率都是16%。向税务机关申报计划分配率40%。（1）A手册以监管方式进料对口（0615）进口熔喷布40万元（人民币，下同），2019年8月以监管方式进料对口（0615）出口一次性医用口罩100万元人民币，以进料加工项下边角料复出口（0864）熔喷布10万元。（2）海关已在2019年底对A手册进行了核销，并出具了《结案通知书》，该公司于2020年3月增值税纳税申报期内，凭海关《结案通知书》到所属税务机关办理进料加工手册核销。（3）2020年春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产，2月被国家确定为疫情防控重点保障物资生产企业。（4）2020年3月发生以下业务：进口货物，海关审定关税完税价格600万元，关税税率15%，海关代征进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书且已经勾选确认。办理进料加工手册B，在手册B项下以进料对口（0615）进口料件一批，到岸价格500万元。购进国内原材料1500万元，取得增值税专用发票注明增值税195万元并已勾选确认。手册B项下进料加工复出口货物人民币离岸价1100万元。取得内销货物不含税销售额900万。上期留抵税额50万元。2019年12月份的期末留抵税额为30万元。根据上述材料，回答下列问题：（1）税务机关对A手册进行进料加工手册核销，其确定的实际分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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第11题

下列关于增值税退（免)税的计税依据说法正确的有：（)。

A.生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)

B.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

C.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

D.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税普通发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

E.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格