2020年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业(该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致),取得乙企业30%的股权,该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1000万元,2021年3月15日取得乙公司的分红200万元,2021年10月1日以1500万元的价格转让。甲企业2021年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为()万元。
A.145
B.120
C.195
D.220
A.145
B.120
C.195
D.220
A.300
B.530
C.0
D.250
27. 根据资料(1),下列账务处理正确的是()。A.领用工程物资,应作进项税额转出
B.领用原材料,应作进项税额转出
C.支付的其他费用,记入“管理费用”
D.计入在建工程的金额为620万元
根据资料(2),下列关于该生产线的表述正确的是()。A.计提折旧的开始月份为6月
B.计提折旧的开始月份为7月
C.每月计提的折旧额为5万元
D.到使用年限终了时,该生产线应计提的折旧额为600万元
根据资料(3),关于对生产线的更新改造,下列表述错误的是()。A.更新改造之前,生产线的账面价值为590万元
B.更新改造之前,生产线的账面价值为595万元
C.更新改造之后,生产线的入账价值为696万元
D.更新改造之后,生产线的入账价值为70l万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.-400万元
B.-200万元
C.-600万元
D.-900万元
A.0
B.250
C.300
D.350
A.2200
B.1900
C.2000
D.2050
A.200
B.180
C.0
D.3800
(1)每月应发工资总额为840万元,其中:生产部门直接生产人员工资为350万元,生产部门管理人员工资为180万元,管理部门人员工资为100万元,销售部门人员工资为210万元。甲公司分别按照职工工资总额的10%、8%、2%和2.5%计提医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费。其中,甲公司代扣代缴职工个人应负担的住房公积金84万元、个人所得税116万元。次月初以银行存款支付职工薪酬。
(2)6月30日,为奖励直接生产人员和管理部门人员,甲公司将20套普通商品房(账面价值200万元/套)以150万元/套的价格出售给20名直接生产人员;将10套湖景房(账面价值300万元/套)以240万元/套的价格出售给10名管理人员。甲公司收到购房款并于当日办妥产权过户手续,职工自7月1日起必须在公司服务10年,如果提前离职,职工应退回享受的优惠差价。
(3)12月31日,董事会作出决议,拟关闭一条生产线并遣散50名职工,计划从2021年开始连续5年每年年末支付10万元补偿给每名职工。假定折现率为6%。已知(P/A,6%,5)=4.2124,(P/F,6%,5)=0.7473。
(4)2018年12月20日,股东会批准一项股份支付协议。协议规定:自2019年1月1日起,公司为其100名中层以上管理人员每人授予5000份现金股票增值权,这些管理人员必须为公司连续服务满3年方可行权,可行权日为2021年12月31日。该股票增值权应在2023年12月31日前行使完毕。在等待期内,第1年有10名管理人员离开公司,预计未来2年还将有15名管理人员离开,第1年资产负债表日每份股票增值权公允价值为10元;第2年又有10名管理人员离开公司,预计还将有8名管理人员离开公司,第2年资产负债表日每份股票增值权公允价值为15元;第3年又有5名管理人员离开公司,第3年末资产负债表日每份股票增值权公允价值为12元,第3年末有20人行使了股票增值权。假定不考虑甲公司发生的其他经济业务以及相关税费。
根据上述资料,回答下列问题。
1)针对事项(1),对甲公司2020年12月份期间费用的影响金额为()万元。
A.220.50
B.428.75
C.600.25
D.379.75
2)针对事项(2),2020年甲公司“长期待摊费用”账户的期末余额为()万元。
A.1440
B.0
C.1520
D.1600
3)针对事项(3),甲公司2020年因辞退福利计入“管理费用”账户的金额为()万元。
A.0
B.2500.0
C.1868.3
D.2106.2
4)甲公司2020年12月份“应付职工薪酬”账户的贷方发生额合计为()万元。
A.3844.0
B.3370.2
C.3450.2
D.3575.2
A.900
B.800
C.200
A.900
B.800
C.200
D.1000
A.2400
B.2500
C.2600
D.2700