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[主观题]

某增值税一般纳税人处置一台生产设备，其原值为2600万元，已提折旧1800万元，已提减值准备500万元，

取得处置价款351万元(含增值税，税率为 17%)，发生清理费用10万元，已用银行存款支付。则下列说法中不正确的是()。

A.应将固定资产的账面价值计入固定资产清理

B.支付的清理费用会影响处置损益

C.应计入资产处置损益科目的金额为61 万元

D.该业务影响企业当期营业利润-10 万元

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第1题

某上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年6月10日，该公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费（不含增值税）总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为8万元，按照年限平均法计提折旧。2018年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为65万元，处置费用为3万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为59万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值及折旧方法均不变。2019年该生产设备应计提的折旧为（）万元

A.6.35

B.4.25

C.6

D.9

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年12月1日，该企业购人需要安装的生产设备一台，价款50000元，增值税6500元，安装中领用生产用材料实际成本为5000元，领用自产库存商品的成本为8000元，售价为10000元，发生安装人工费2000元。2020年12月31日，该项固定资产安装完毕达到预定可使用状态，不考虑其他因索，该项固定资产的人账价值为（）元

A.73500

B.65000

C.67000

D.71500

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第3题

甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为13%。2×19年10月31日以不含增值税的价格200万元售出一台生产用设备，增值税销项税额为26万元。该设备原价为400万元，已计提折旧240万元，已计提减值60万元，以银行存款支付清理费用2万元。不考虑其他因素，甲公司处置该设备应计入资产处置损益的金额为()万元。

A.124

B.100

C.102

D.98

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第4题

甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2021年8月31日以不含增值税的价格lO0万元出售2015年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为13万元,该机床原价为200万元（不含增值税）,已计提折旧120万元,已计提减值30万元。不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为（）万元

A.66

B.20

C.33

D.50

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第5题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售...

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明设备的买价为40000元，增值税为5200元，在此过程中，支付了运输费用1000元，运输费增值税90元；设备在安装的时候领用材料1130元，设备安装时支付有关人员的工资1500元。则该固定资产的入账成本为（）。

A.40000元

B.43500元

C.43630元

D.48920元

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第7题

某企业为增值税一般纳税人，外购不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.60万元，取得增值税专用发票注明保险费为1万元，增值税税额为0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.54万元，则甲公司购入固定资产的入账价值为（）

A.126万元

B.127万元

C.142.60万元

D.142.66万元

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第8题

某企业(一般纳税人)购入一台生产用需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50 000元，增值税额为8 500元，支付的运输费为1 500元(不考虑增值税)，设备安装时领用工程用材料价值1 000元(不含税)，购进该批工程用材料的增值税为170元，设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的成本为()元。

A.63 170

B.54 500

C.63 000

D.54 670

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2012年购入的一台生产用机床，增值税销项税额13万元，该机床原价200万元（不含增值税），已提折旧150万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元

A.63

B.50

C.20

D.33

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