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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

赁公司为增值税一般纳税人，2021年5月出租一批汽车，取得租金收入180.8万元，出租设备取得租金收入124.3万元，出租办公楼取得租金收入141.7万元，定B公司动产租赁适用的税率为13%。不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（）万元

A.27.2

B.37.68

C.45.9

D.46

答案

D、46

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第1题

A公司为增值税一般纳税人，2020年3月1日出口一笔货物，截至2021年4月的增值税纳税申报期结束尚未申报出口退税。以下说法中符合规定的是（）。

A.纳税人在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税

B.纳税人已经失去申报出口退（免）税的机会

C.纳税人应于2020年5月纳税申报期内申报免税，未申报免税的应于次月视同内销征税

D.纳税人应将该出口货物申报免税

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第2题

外贸企业为增值税一般纳税人，2021年5月申报一笔出口退税业务，但未按规定进行单证备案（特殊成交方式除外），该情况下适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.退（免）税政策

D.即征即退政策

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第3题

2021年5月，一般纳税人购进农产品一批开具收购发票，注明金额20000元;另外，支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元，取得增值税专用发票，当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2021年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是()。

A.借：管理费用11090，贷：原材料11090

B.借：待处理财产损溢11000，贷：原材料11000

C.借：待处理财产损溢11090，贷：原材料10100，应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

D.借：待处理财产损溢11990，贷：原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

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第4题

A公司为增值税一般纳税人，2021年5月1日，一次购进了三台不同型号且具有不同生产能力的设备甲、乙、丙，取得的增值税专用发票上注明的价款为925万元，增值税税额为120.25万元，另支付包装费75万元（不考虑增值税），全部以银行存款转账支付。假设设备甲、乙、丙的公允价值分别为300万元、480万元和420万元。则下列表述正确的有（）

A.甲设备的入账成本为250万元

B.乙设备应分配的固定资产价值比率为40%

C.丙设备的入账成本为420万元

D.购进三台设备应确认的增值税进项税额为72.15万元

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第5题

甲企业位于A市（一般纳税人），2021年5月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元：本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为40000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）元。

A.840

B.700

C.600

D.500

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第6题

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年5月跨县（市）在A市取得含税建筑收入200万元，该建筑项目的开工日期为2017年4月，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.9.52

B.3.67

C.5.50

D.5.82

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第7题

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，岀口退税率为10%o该企业5月应退的增值税为（）万元。

A.90.90

B.92

C.109.6

D.138

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第8题

某厂（增值税一般纳税人）2021年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。

A.1332.33

B.1516.67

C.2275

D.2600

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第9题

2021年年初，甲企业（增值税一般纳税人）拥有原值为2000万元的厂房和原值为500万元的仓库。5月2日，该企业将仓库以1000万元的价格转让给了乙企业。已知按当地政府规定的房产税减除比例为30%，则甲企业当年应缴纳的房产税为（）万元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

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