(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
某商场为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下购销业务:(1)购入家用电器两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元,进项税额分别为6.8万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(已知:两笔交易均取得了增值税专用发票,购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)
(1)批发销售家用电器一批,取得不含税销售额36万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(2)零售各种家用电器,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。
(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:计算该商场2011年8月应缴的增值税。
4、某商场为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下购销业务:(1)购入家用电器两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元,进项税额分别为6.8万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(已知:两笔交易均取得了增值税专用发票,购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)
(1)批发销售家用电器一批,取得不含税销售额36万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(2)零售各种家用电器,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。
(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:计算该商场2011年8月应缴的增值税。
(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台售价2340元(含税),销货款已收到。
(2)购入电子元器件,价款15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税进项税为2.55万,货款已用银行存款支付。
(3)作为本厂职工福利,发放50台,成本价每台1500元,售价每台2000元(不含税)。
要求:计算电视机厂当月应纳增值税的税额,并作相应的会计处理。
A.某化妆品厂由于质量问题,上月销售的化妆品被退货
B.某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍
C.某工业企业在产品发生的非正常损失
D.将外购货物用于营业税项目
A.300
B.400
C.900
D.1500
A.④③②①
B.②④③①
C.③②④①
D.①③②④
A.703.3
B.703.2
C.958.3
D.958.2
(1)9/5日,向各大商场销售电视机共二千台,这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款,电视机厂答应给予5%的销售折扣.
(2)9/10日,采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台,同时从消费者手中收购旧型号电视机,每台旧型号电视机折价为五百元。
(3)9/15日,购进用于生产电视机的原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元,材料已经验收入库。
(4)9/20日,向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
要求:计算该企业9月份应交纳的增值税额.
(1)企业2005年有正式职工150人,实际列支工资、津贴、奖金160万元,并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);
(2)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率10%;向其他企业借款20万元,年利率20%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列财务费用;
(3)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元,10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元,均在营业外支出中列支;
(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求:
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补缴企业所得税额;
(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。
A.3050
B.1550
C.1700
D.3200
A.孙女士可以要求商场承担违约责任
B.孙女士可以要求商场承担侵权责任
C.孙女士可以要求商场承担缔约过失责任
D.孙女士可以要求撤销合同