成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定,对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行()和()等工作的总称。
A.审核评估;调查调整
B.后续管理;查补税款
C.档案管理;协商谈判
D.调查调整;备案管理
A.审核评估;调查调整
B.后续管理;查补税款
C.档案管理;协商谈判
D.调查调整;备案管理
A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需另支付特许权使用费
B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划
C.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起60日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本
D.企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税后扣除
A.成本分摊协议限于集团采购和集团营销策划
B.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本,并在年度企业所得税纳税申报时,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
C.税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理,对不符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则的成本分摊协议,实施特别纳税调查调整
D.企业可采取预约定价安排的方式达成成本分摊协议
E.企业与其关联方签署成本分摊协议,未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料,其自行分摊的成本不得税前扣除
A.30日
B.15日
C.成本分摊协议副本
D.成本分摊协议原件
E.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
A.实际情况
B.独立交易原则
C.特别纳税调查调整
D.成本核定法
E.同行业类比法
A.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时,盈余关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
A.税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准,按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。
B.企业的安排属于其他特别纳税调整范围或属于税收协定执行范围的,不适用一般反避税管理相关规定。
C.企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整范围的,应当首先适用其他特别纳税调整相关规定。
D.企业的安排属于受益所有人、利益限制等税收协定执行范围的,应当首先适用税收协定执行的相关规定。
A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.按照其他合理方法核定
A.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时,各参与方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定;
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定;
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定;
D.按照行业同期水平核定;
E.按照其他合理方法核定。
A.成本分摊协议是否符合独立交易原则的备案
B.企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的备案
C.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
D.境外所得税抵免(企业境外所得税适用简易征收和饶让抵免)
E.非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准