题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元

A.310

B.349.84

C.394.84

D.354

答案

D、354

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更多“某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万…”相关的问题

第1题

某机器制造企业为居民纳税人，2021年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2021年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.40

B.503.40

C.497.70

D.497.20

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第2题

（一）某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核，获得如下资料：(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元；分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的所得税率是15%;(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元；(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元；(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2011年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6%；(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理；要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是()万元。

A.－35

B.－125

C.－110

D.－135

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第3题

某服装厂为居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为14%、8%、2%。该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）

A.75.4

B.78.4

C.88.4

D.90

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第4题

假定某企业为居民企业，2010年经营业务如下：（1)取得销售收入2500万元。（2)销售成本1100万元。（3)发生销

假定某企业为居民企业，2010年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。

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第5题

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下：（1)取得销售收入2 500万元。（2)销售成本1 1

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

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第6题

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1)取得销售收入2 500万元。（2)销售成本1

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第7题

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第8题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元；（2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元；（3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.162.5

B.163.5

C.161.5

D.171

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第9题

居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.72.5

B.92.5

C.572.5

D.592.5

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第10题

2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：

1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。

2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元)，财务费用60万元。

3)销售税金160万元(含增值税120万元)。

4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)。

5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。

6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。

7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。

要求:计算2010年应纳企业所得税?

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第11题

甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本

化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A.130

B.260

C.270

D.370

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