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[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月外购一批货物，取得增值税专用发票，并于取得当期勾选确认用于抵扣，6月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关部门批准。6月甲公司的账务处理，不正确的是()。

A.借：待处理财产损溢11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

B.借：待处理财产损溢10000，贷：原材料10000

C.借：营业外支出10000，贷：原材料10000

D.借：营业外支出11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

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更多“甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月外购一批货物，取得增…”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年5月1日购入一批存货100吨，取得增值税专用发票一张，注明价款300万元，增值税税额39万元，另发生运输费用，取得增值税专用发票上注明款项为10万元，增值税税额0.9万元，运输过程中发生合理损耗2吨，2020年6月30日材料入库，办理入库手续，则该批材料的单位成本为()万元。

A.3.04

B.3

C.3.1

D.3.16

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第2题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第3题

湘水公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初，湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元，未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件，成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税)，保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第4题

甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2020年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2020年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2020年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是()。

A.2020年3月1日购入乙产品时应支付增值税445.25万元人民币

B.2020年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币

C.2020年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元人民币

D.2020年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元人民币

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第5题

某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元（不含增值税，下同），安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.2.78

B.3.46

C.3.62

D.3.74

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元，运输金额3万元，当月可抵扣增值税进项税款6.5万元，该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

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第7题

甲公司为按月申报小规模纳税人，2020年1月取得餐饮服务不含税收入5万元，食品销售不含税收入6万元。甲公司所属期2020年1月应缴纳增值税（）万元

A.0

B.0.15

C.1.18

D.0.2

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第8题

乙公司及其子公司(甲公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。根据税法规定，甲公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下：2019年12月25日，乙公司与甲公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给甲公司，售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日，乙公司按合同约定将A设备交付甲公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。甲公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。甲公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在乙公司2020年12月31日合并资产负债表中，甲公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.300

B.320

C.400

D.500

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第9题

甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2020年1月可抵扣进项税额30万元，则甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额（)万元。

A.0

B.3

C.4.5

D.6

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第10题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（)。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第11题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，2X20年4月18日，经双方协商并当

日生效，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。当日，重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元(已经开具增值税专用发票)。不考虑其他因素，假设：(1)2X20年5月18日，抵债资产转让完毕;(2)2X20年4月18日，乙公司债权的公允价值为800万元，并已经计提坏账准备400万元;(3)乙公司对受让的资产拟作为固定资产使用。要求：指出债务重组会计处理时间，并编制交易双方的会计分录。

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