A.核准人员
B.运营内控副行长/经理
C.网点负责人
A.审计人员独立制定盘点计划
B.乙公司成立小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行
C.对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询了相关专家
D.对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实
A.自始至终监督盘点的进行
B.指挥盘点工作的进行
C.作为盘点小组成员进行盘点
D.根据情况抽查盘点记录
E.参与制订盘点计划
B、在实施监盘时,观察被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划,是否采取复盘法或其他方法以确保盘点数量的准确性,盘点人员是否准确地记录存货的数量,对已盘点的存货是否进行适当检查,并将检查结果记录于被审计单位的盘点记录
C、在实施监盘时,审计人员需要关注被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时、残次和冷背存货,关注是否存在某些可能表明存货已发生跌价的迹象
D、在实施监盘时,对于因所有权不属于被审计单位而未被纳入盘点范围的存货,审计人员可以获取存货权属证明的相关支持性文件,并与未纳入盘点范围的存货实物的规格、数量进行核对