题目内容
（请给出正确答案）
A.现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
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A.大额支付采用银行转账的方式
B.由出纳人员登记现金日记账
C.现金折扣需经过审批
D.由独立人员于每季度末核对一次银行账户
资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。
(2)为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。
(3)3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。
(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
(1)4月l6日临近下班时进行监盘。
(2)事先未通知财务部门。
(3)要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。
(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。
(2)审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。
资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有()
A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
B.会计主管定期编制银行存款余额调节表
C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
D.支票和印章由出纳员统一保管
2.“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是()
A.2843.30元
B.2243.30元
C.7693.30元
D.12543.30元
3.“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()
A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
C.重新调查了解相关内部控制
D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表的审计项目合伙人。审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况如下： (1)测试付款控制时，发现某张费用报销单后附有同一商家开具的三张号码连续、日期相同但金额都低于现金结算限额的卖方发票。A注册会计师认为付款控制执行有效。 (2)甲公司2018年业务规模与2017年基本相当，但银行账户数量是2017年的2倍。管理层给出的理由是适应业务规模的需要，A注册会计师认为解释合理。 (3) 对于账面余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。 (4)甲公司针对某在建工程专门借款在银行开立了一个专门账户，A注册会计师认为该账户风险很低，未对其实施函证。 (5)某银行回函与甲公司银行存款日记账存在差异，因差异金额小于明显微小错报的临界值，A注册会计师认为无需实施进一步审计程序 要求： 假定(1)至(5)均为独立事项，分别指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
A.与控制环境相关的控制
B.针对关联方交易的控制
C.针对重大非常规交易的控制
D.监督其他控制的控制
A.是否针对已经识别出来的风险设置了合理的控制目标和控制措施
B.相应控制措施是否有效和持续运行
C.由于设计或运行不当，导致公司财产损失或声誉损害
A.延缓批准或拒绝受理增设分支机构、开办新业务的申请。
B.取消有关人员一定期限或终身银行业从业资格。
C.要求被评价机构对内部控制体系存在的问题限期整改。
D.责令整顿或暂停办理相关业务。
E.建议调整管理层。
A.可行性研究与决策
B.概预算编制与审核
C.项目实行与价款支付
D.竣工决算与审计
A.内部控制信息与沟通针对是公司内部生成信息，不涉及公司外部信息
B.信息系统生成与控制目的及其实现限度关于信息，从而使对业务管理和控制成为也许
C.有效信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于公司之中
D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式
A.就评价对象内部控制体系存在问题可能引发的风险，向被评价机构进行提示和警告
B.约见被评价机构第一负责人或董事长、建议调整管理层
C.要求被评价机构对内部控制体系存在的问题限期整改
D.责令整顿或暂停办理相关业务，延缓批准或拒绝受理增设分支机构、开办新业务的申请
