A公司为增值税一般纳税企业。本月购进原材料210吨,货款为6000万元,增值税为1020万元;发生的保险费为350万元,入库前的挑选整理费用为130万元;收入库时发现数量短缺7.5吨,实际收到202.5吨。经查属于运输途中合理损耗。A公司该批原材料实际单位成本为每吨()万元。
A.32
B.35.28
C.32.4
D.36
A.32
B.35.28
C.32.4
D.36
A.105.26
B.100
C.114.32
D.95
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,8月份有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场,开局增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税,与销售货物不能分别核算); (2)销售乙产品,开具增值税普通发票,取得含税销售额22.6万元; (3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,税务总局确定该产品的成本利润率为10%; (4)销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得不含税销售额1万元; (5)购进货物取得增值税专用发票,销售额60万元,税额7.8万元;另外支付购货运费6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元; (6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税抵扣核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元,税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利; (7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目,其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定,请计算:(1)计算(1)—(4)业务的销项税,(5)业务的进项税税额;(2)计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 (要求有计算过程,结果保留小数点后2位)
A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
3
0.32
0.371
0.351
要求:编制材料购进、入库、发出的会计分录,并写出计算过程。
一般纳税企业进口原材料支付的关税
一般纳税企业购进原材料支付的增值税
小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
某企业是增值税一般纳税人,主要生产和销售空调,2019年6月生产经
营情况如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额2.5万元:同时支付运
输费,取得增值税专用发票注明税金2000元;
(2)销售空调1500台,零售价2825元,同时每台加收包装费33.9元:
(3)采取以旧换新方式销售空调60台,旧空调作价120元
(4)将自产的100件空调作为福利发放给员工,生产成本2000元,成本和
润率为15%。
要求:计算该企业本月应缴纳的增值税税额。
某公司20×9年7月发生如下业务
1.企业预收B工厂的货款30000元存入银行。
2.向B工厂销售预收货款的商品一批20000元。
3.企业以银行存款50000元预付A工厂的材料款。
4.企业从A工厂购进材料,货款70000元,预付款不足部分由银行存款支付。
5.企业以银行存款1200元预付下季度的报刊费。
6.期末摊销应由本月管理部门负担的报刊费400元。
7.预提本月应负担的借款利息1700元。
8.收到银行通知,本季度实际银行借款利息为6000元,以存款支付(以预提了3400元的利息支出)
要求:编制会计分录,不考虑增值税