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[主观题]

计算题:假设某国计算纳税人所得税时采用超额累进税率。该国对超额累进税率的规定如下:所得税额在1000元(含)及以下时,税率10%;超过1000元到3500元(含)时,税率20%;超过3500元到10000元(含)时,税率30%;超过10000元时,税率40%。假设纳税人所得额分别是500元、1000元、2000元、5000元、10000元、15000元。要求:分别计算其应纳税额。

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第1题
某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元,本国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的应税所得400万元,其中利息所得200万元,已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元,已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司,当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元,已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法,利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法,特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法,乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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第2题
某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时可以扣除的是()

A.缴纳罚金10万元

B.直接赞助某学校8万元

C.缴纳税收滞纳金4万元

D.支付法院诉讼费1万元

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第3题
华荣公司准备投资一个新的项目以扩充生产能力,预计该项目可以持续5年,固定资产投资750万元。固
定资产采用直线法计提折旧,折旧年限为5年,估计净残值为50万元。预计每年的付现固定成本为300万元,每件产品单价为250元,年销量30000件,均为现金交易。预计期初需要垫支营运资本250万元。假设资本成本率为10%,所得税税率为25%。

(1) 计算项目营业净现金流量。

(2) 计算项目净现值。

(3) 计算项目的内含报酬率。

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第4题
计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的保险费用包括()。

A.按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

C.按规定上交保险公司的保险费

D.按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E.为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

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第5题
M公司全年实现利润总额120万元,其中包括国债利息收入18万元,税收滞纳金12万元.超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则M公司本年所得税费用为()万元。

A.3l

B.26.25

C.26

D.30

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第6题
甲公司2×17年12月购入管理用固定资产一项,成本为600万元,折旧年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,会计与税法规定一致;2×20年4月1日,甲公司董事会作出决议:将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年,预计净残值调整为15万元;甲公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素,下列关于上述变更的会计处理表述错误的是()。

A.2×20年计提的折旧额为90万元

B.会计估计变更影响2×20年净利润-33.75万元

C.2×20年按照税法规定计算折旧额为60万元

D.2×20年确认递延所得税资产11.25万元

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第7题
中期财务报告的所得税计算时采用的税率是()。

A.预计的有效税负率

B.年税率

C.加权平均税率

D.移动税率

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第8题
2021年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

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第9题
以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税的情况为无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表。()
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第10题
实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照规定在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴。()
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