根据增值税的相关规定,增值税一般纳税人发生的下列行为中,适用9%增值税税率的有( )。
A.提供建筑服务
B.销售不动产
C.提供金融服务
D.转让商标权
A.提供建筑服务
B.销售不动产
C.提供金融服务
D.转让商标权
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税
要求:根据上述业务编制甲公司的会计分录,并写出计算过程。
A.利息支出
B.房地产开发成本
C.转让房地产缴纳的城建税
D.取得土地使用权所支付的金额
E.转让房地产缴纳的教育费附加
A.外购原材料因管理不善发生霉烂变质
B.自行建造生产经营设备领用外购原材料
C.以自产商品作为福利发放给职工
D.以自产产品作为对价进行对外投资
A.向消费者个人销售电脑
B.向消费者个人销售化妆品
C.向小规模纳税人销售免税药品
D.向一般纳税人销售加工劳务
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品销售发票
D.未注明旅客身份信息的公路客票
商店向一般纳税人出售办公用品
书店向个人销售图书
律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
航空公司向旅客提供有偿运输服务
A.因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料
B.生产应税产品购入的原材料
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
D.因管理不善变质的库存购进商品