在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有()。
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业向投资者支付的股息、红利
D.企业缴纳的企业所得税税款
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业向投资者支付的股息、红利
D.企业缴纳的企业所得税税款
B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
A.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可以按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按规定在所得税前扣除
C.企业为投资者或职工支付的商业保险费,不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
D.保险企业发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)计算限额在税前扣除
E.对企业持有的单位价值为10000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B.对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
C.在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
D.通常产生永久性差异,不确认递延所得税资产或负债
A.支付司法机关罚金20万元
B.通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元
C.向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是()。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
A.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金
B.贿赂等非法支出
C.存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金
D.实际发生的工资超过当地社会平均工资标准的部分
B.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除,未来实际发生支出时才允许扣除,此时产生可抵扣暂时性差异,应当进行纳税调减,并确认一项递延所得税资产
C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下,应对原已确认的递延所得税进行调整
D.对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响
E.确认递延所得税资产时,应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
某企业(增值税一般纳税人)20 1 8年经营业务如下: (1)取得销售货物收入1 600万元,特许权使用费收入1 00万元,国债利息收入50万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元; (2)销售费用95 0万元(其中包括业务宣传费3 00万元); (3)该企业于20 1 4年2月1日采取股权投资方式向境内某末上市的中小高新技术企业投资1 000万元; (4)营业外支出共计1 20万元,包括税收滞纳金1 0万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。 49 已知:该企业在计算应纳税所得额时,广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。 该企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。 该企业在计算20 1 8年度应纳税所得额时,下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中正确的是()。 若该企业为创业投资企业,则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资,在计算20 1 8年应纳税所得额时,准予在税前扣除的数额是()。 该企业营业外支出中,准予在计算企业所得税税前扣除的是()。
A.销售货物收入1 600万元 B.特许权使用费收入1 00万元 C.国债利息收入50万元 D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元 A.300万元 B.240万元 C.255万元 D.274.5万元 A.1 000万元 B.1000 *70% =700(万元) C.1000×60%=600(万元) D.1000×10%=1 00(万元) A.税收滞纳金1 0万元 B.非广告性质的赞助支出20万元 C.直接向贫困山区捐款70万元 D.银行罚息20万元