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[主观题]

W股份有限公司2008年有关资料如下: (1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示: 单位:

万元 总 账 明细账 借或贷 余额 应收账款 ——A公司 借 600 坏账准备 贷 30 长期股权投资 ——B公司 借 2500 固定资产 ——厂房 借 3000 累计折旧 贷 900 固定资产减值准备 贷 200 应付账款 ——C公司 借 150 ——D公司 贷 1050 长期借款 ——甲银行 贷 300 注:①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。 ② 表中长期借款为2007年10月1日从银行借入,借款期限2年,年利率5%,每年付息一次。 (2)2008年W股份有限公司发生如下业务: ① 3月10日,收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。 ② 4月15日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款100万元,增值税17万元,其款项上年已预付。 ③ 4月20日,对厂房进行更新改造,发生后续支出总计500万元,所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元,已提折旧167万元,已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态,其后续支出符合资本化条件。 ④ 1至4月该厂房已计提折旧100万元。 ⑤ 6月30日从乙银行借款200万元,期限3年,年利率6%,每半年付息一次。 ⑥ 10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税):持银行汇票购进材料500万元;持银行本票购进库存商品300万元; 签发6个月的商业汇票购进物资800万元。 ⑦ 12月31日是,经计算本月应付职工工资200万元,应计提社会保险费50万元。同日,以银行存款预付下月住房租金2万元,该住房供公司高级管理人员免费居住。 ⑧ 12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。 ⑨ W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占B公司的表决权股份的30%.2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。 除上述资料外,不考虑其他因素。要求: 计算W股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。 (1)应收账款 (2)预付款项 (3)长期股权投资 (4)固定资产 (5)应付票据 (6)应付账款 (7)应付职工薪酬 (8)长期借款 (答案中的金额单位用万元表示)

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第1题
某投资中心2008年的有关资料如下:净利润200万元,利息费用5万元,所得税税率20%,平均净资产为1000万元(占平均资产总额的40%),预期的最低投资报酬率为15%,则下列说法不正确的是()。

A.总资产息税前利润率为10.2%

B.按平均净资产计算的投资利润率为20%

C.按平均净资产计算的剩余收益为50万元

D.总资产息税前利润率为10%

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第2题
甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元 B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元 C.9 990 000×11%=1 098 900元 D.3 330 000×11%=366 300元

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第3题
甲股份有限公司2X12年至2X13年发生与其股票有关的业务如下:(1)2X12年1月4日,经股东大会决议,并

甲股份有限公司2X12年至2X13年发生与其股票有关的业务如下:

(1)2X12年1月4日,经股东大会决议,并报有关部门核准,增发普通股20000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费

(2)2X12年6月20日,经股东大会决议,并报有关部门核准,以资本公积2000万元转增股本

要求:逐笔编制甲股份有限公司上述业务的会计分录。

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第4题
[真题试题]王某自1985年以来一直受雇于X市Y县的W公司从事汽车驾驶员工作,月工资1500元,双方从未签订书面劳动合同。2008年2月10日,王某要求与W公司签订无固定期限劳动合同,不料得到的却是W公司的解雇通知书,要求王某在月底前办理离职手续,工资结算至2月底。此后王某虽然每天到W公司上班,也不向其支付工资。2008年5月5日,王某向Y县劳动争议仲裁委员会提起申诉。2008年5月10日,王某驾驶其朋友的汽车发生交通事故,随即被公安机关以涉嫌交通肇事罪拘留。2008年5月12日,王某在大地震中失踪,至今下落不明。根据以上资料,回答下列问题:75.2008年1月1日劳动合同法实施后,如果王某愿意继续工作,且无其他意思表示,则W公司()。

A.应当在1个月内与王某签订书面劳动合同

B.可以与王某签订固定期限劳动合同

C.应当与王某签订无固定期限劳动合同

D.可以在额外支付1个月工资的前提下解除劳动合同

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第5题
为什么频繁调整固定资产折旧年限?鞍钢股份有限公司(简称“鞍钢股份”,股票代码:000898)前身为“鞍

为什么频繁调整固定资产折旧年限?

鞍钢股份有限公司(简称“鞍钢股份”,股票代码:000898)前身为“鞍钢新轧钢股份有限公司”。公司是依据《中华人民共和国公司法》经由中华人民共和国国家经济体制改革委员会体改生[1997]62号文《关于同意设立鞍钢新轧钢股份有限公司的批复》的批准,以鞍山钢铁集团公司为唯一发起人,以发起方式设立的股份有限公司。公司是在鞍钢集团所拥有的线材厂、厚板厂、冷轧厂(“三个厂”)基础上组建而成的。根据自1997年1月1日起生效的分立协议,鞍钢集团已将与上述三个厂有关的生产、销售、技术开发、管理业务连同有关1996年12月31日的资产、负债全部转入公司。有关净资产折为公司股本1319000000股,每股面值人民币1元。

公司于1997年7月22日发行了890 000 000股每股面值人民币1元的H股普通股股票,并于1997年7月24日在香港联合交易所有限公司上市交易。1997年11月16日,公司发行了300 000 000股每股面值人民币1元的人民币普通股,并于1997年12月25日在深圳证券交易所上市交易。

2006年1月26日,公司向鞍钢集团以每股人民币4.29元定向增发2 970 000 000股每股面值人民币1元的人民币普通股(共计人民币127.4亿元),用于作为收购鞍钢集团子公司鞍钢集团新钢铁有限责任公司100%股权的部分收购价款。2006年6月20日,公司年度股东大会通过特别决议,将公司更名为“鞍钢股份有限公司”。公司的主要业务为黑色金属冶炼及钢压延加工。

2008年7月1日,鞍钢股份发布第四届董事会第二十七次会议决议公告,宣布董事会批准了《关于调整部分固定资产折旧年限的议案》(以下简称“《决议》”)。《决议》规定,从2008年1月1日起对公司部分固定资产折旧年限进行调整,对2008年以后新增的电子设备和运输工具采用新企业所得税法规定的最低折旧年限,对常年处于震动、超强度使用的设备采取了缩短折旧年限的方法,具体调整方案如下:

《决议》还公布了会计估计变更对公司的影响:此次会计估计变更对公司的主营业务范围无影响,预计将使公司2008年利润总额减少人民币16 800万元,企业所得税支出减少人民币4 200万元,净利润减少人民币12 600万元,预计将使公司2008年末净资产减少人民币12 600万元。

鞍钢股份为什么要大规模调整固定资产折旧年限呢?鞍钢股份在《决议》中指出:本次会计估计变更有利于企业充分利用国家税收政策,实现公司固定资产核算与管理的一致性,并可减少企业所得税纳税支出,节省现金流量,加速设备、技术更新改造,从而提高公司的市场竞争力,符合企业可持续发展战略目标。

因此,此次会计变更的直接原因是国家税收政策的调整,即新企业所得税法对企业部分固定资产最低折旧年限及固定资产加速折旧等方面做了新的规定(见表2)。

近年来,鞍钢股份多次调整了固定资产折旧年限。我们对2002-2007年公司的固定资产折旧年限进行了统计,发现公司分别在2003年和2006年缩短了固定资产折旧年限。在2007年的年报附注中,公司还指出:“本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。”如果说2008年的这次调整是因为税法的变更,那么鞍钢股份如此重视固定资产折旧年限,并且频繁地调整固定资产折旧年限,就不是税收因素所能完全解释的了。

讨论题:

1.您认为鞍钢股份频繁调整固定资产折旧年限的内在动机是什么?

2.鞍钢股份如此频繁地调整固定资产折旧年限,您认为这属于会计准则所允许的会计估计变更,还是有违背会计准则之嫌的会计操纵行为?

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第6题
根据税收征收管理法律制度的有关规定,下列各项中,属于股份有限公司中在申报办理开业税务登记时,应出示的证件和资料有()。

A.有关合同、章程和协议书

B. 银行账号证明

C. 营业执照

D. 公司出资证明书

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第7题
某股份有限公司本年度有关资料:该公司目前股票市价为10.50元,流通在外的普通股为3000万股。

要求:(1)计算普通股每股利润

(2)计算公司当前市盈率,每股股利,股利支付率。

(3)计算每股净资产。

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第8题
2X20年12月31日甲公司经有关部门批准,决定于2X21年1月1日关闭W工厂。预计未来3个月有关支出如下:支付辞退职工补偿金2000万元,转岗职工培训费50万元,提前解除工厂租赁合同违约金300万元,不考虑相关因素,关闭W工厂导致甲公司2X20年12月31日增加的负债金额是()万元。

A.2000

B.2300

C.2350

D.2050

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下:(1)采取预收

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下:

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。

已知,销售货物增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是()

A.7月22日

B.7月6日

C.7月2日

D.7月20日

计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元

B.100×3510×17%=59670元

C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元

D.100×(3510-351)×17%=53730元

计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元

B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元

C.3000×2925×17%=1491750元

D.(3000+2)×2925×17%=1497717元

甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是()

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第10题
石家庄三鹿股份有限公司破产时间是:()

A.2008年12月24日

B.2009年2月12日

C.2010年10月12日

D.2009年1月13日

E.2008年6月14日

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