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[单选题]

甲公司本期从母公司购入的100万元存货全部未实现对外销售，该项存货的销售成本为60万元。假定甲公司和其母公司适用的所得税税率均为25%，则母公司在编制本期合并财务报表时关于所得税的处理正确的是()。

A.借：递延所得税资产 10贷：所得税费用 10

B.借：递延所得税资产 10贷：未分配利润——年初 10

C.借：所得税费用 10贷：递延所得税资产 10

D.借：递延所得税资产 10贷：营业收入 10

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第1题

子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现销售，取得70万元的销售收入，母公司该项存货的销售成本为40万元，本期母子公司之间无新交易，则在母公司编制本期合并财务报表时，下列表述中正确的是()。

A.减少本期营业利润和增加年初未分配利润20万元

B.减少本期营业利润和减少存货资产账面价值10万元

C.增加本期营业利润和减少年初未分配利润10万元

D.全部对外销售后合并财务报表上不需要调整

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第2题

甲公司2×20年度实现净利润4000万元。其他有关资料如下：本期计提存货跌价准备160万元，未确认融资费用本期摊销额为80万元(影响损益)，处置固定资产损失为10万元，经营性应收项目增加90万元，递延所得税负债增加50万元(影响损益)，管理用无形资产摊销额为20万元。假定不存在其他调整经营活动现金流量的项目，则甲公司2×20年度经营活动产生的现金流量净额为()万元。

A.4210

B.4230

C.4160

D.4240

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第3题

甲公司发出存货时采用先进先出法，2016年6月初库存商品M的账面余额为600万元，已提存货跌价准备60万元，本月购入M商品的成本为430万元，本月销售M商品结转成本500万元，期末结余存货的预计售价为520万元，预计销售税费为70万元，当年年末应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.75

B.71

C.80

D.70

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第4题

甲公司下列会计处理符合会计谨慎性要求的有（)。

A.甲公司对销售的A产品估计了退货率为20%，并以此确认预计负债

B.甲公司对购入固定资产采用双倍余额递减法计提折旧

C.甲公司存货采用成本与可变现净值孰低计价

D.甲公司对其产品质量向保险公司投保，估计很可能得到的赔偿金额为120万元，甲公司将其确认为资产

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第5题

湘水公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初，湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元，未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件，成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税)，保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第6题

甲公司属于增值税一般纳税人，2014年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增

值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是()。

A.122

B.117

C.105

D.100

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第7题

甲公司2010年1月1日以银行存款500万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值600万元，其差额是由无形资产导致的。甲公司和乙公司在此之前没有关联关系，购买日合并财务报表中应确认的商誉金额为()万元。

A.100

B.200

C.180

D.0

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第8题

甲公司（债务人)与乙公司（债权人)，达成如下债务重组协议，债务1000万元，同意甲公司用存货偿还，该

甲公司(债务人)与乙公司(债权人)，达成如下债务重组协议，债务1000万元，同意甲公司用存货偿还，该项存货的公允价值为800万元，成本为600万元。甲乙均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%。

(1)做出债务人和债权人的会计处理。

(2)如果乙公司(债权人)计提过100万元的坏账准备，做出乙公司(债权人)人的会计处理。

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第9题

为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱A种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱26万元的价格购回全部A种药品。甲公司2012年应确认的财务费用为()万元。

A.60

B.100

C.0

D.160

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第10题

甲公司出售一处仓库，取得收入1 00万元，又以300万元购入一处办公楼，将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司补差价5 0万元。已知当地政府规定的契税税率为4%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（)。（上述金额均不含增值税）

（300- 100 +50）×4%=10（万元）

300 x4%=12（万元）

（300 - 100）×4%=8（万元）

(300 +50) x4%=14（万元）

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