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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2021年9月北京甲企业（一般纳税人）与德国一家公司在香港签订了一份购销合同，合同所载金额为2000万元人民币。下列对于甲公司此项业务印花税的处理，正确的是（）。

A.甲企业回国后不需缴纳印花税

B.甲企业签合同时需先在香港缴纳印花税，入境时可再不交税

C.甲企业应纳印花税6000元

D.甲企业应纳印花税10000元

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第1题

市区的甲公司为一般纳税人，2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2020年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。

A.22.4

B.0

C.15.2

D.4.55

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年9月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，销售合同约定的现金折扣条件为:2/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）;当日商品发出，客户收到商品并验收入库，甲企业基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。2021年9月18日收到客户支付的货款，甲企业应确认主营业务收入的金额为（）元。

A.399600

B.352800

C.360000

D.400000

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第3题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售果木酒取得含增值税价款904000元，同时收取包装物押金6780元，包装物押金期限为3个月。已知：增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（904000+6780）×13%=118401.4（元）

B.904000×13%=117520（元）

C.（904000+6780）÷（1+13%）×13%=104780（元）

D.[904000+6780÷（1+13%）]×13%=118300（元）

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第4题

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年5月跨县（市）在A市取得含税建筑收入200万元，该建筑项目的开工日期为2017年4月，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.9.52

B.3.67

C.5.50

D.5.82

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第5题

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。

A.5.50

B.24.77

C.8.26

D.27

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第6题

纳税人甲2018年9月购置房产并取得发票，2021年7月销售并开具发票，《土地增值税税源明细表》中“6.转让旧房及建筑物的纳税人适用”的“房产实际持有年数”应填写（)

A.3.7

B.4

C.3

D.2

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第7题

甲商场是增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是()元。

A.8320

B.7362.83

C.9203.54

D.10400

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额为180万元，甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知∶企业所得税税率为25%。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元

B.15万元

C.37.5万元

D.11.1万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2021年6月1日甲公司将自产的产品发放给企业行政管理人员。该批产品的成本为25万元，已计提存货跌价准备5万元，市场售价为20万元。不考虑其他因素，则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为（）万元。

A.5

B.0

C.-17.6

D.-22.6

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月向农民收购一批芦荟，支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元，将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售，高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

A.16.17

B.14.76

C.16.43

D.14.58

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第11题

某运输企业甲（增值税一般纳税人）2020年在职职工人数100人，未安置残疾人，企业共支付职工工资1068万元，所在地社平工资7.2万元。2021年未有人事变动，其2月发生如下业务：（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天（含税）。（3）与广告公司乙签订合同，允许广告公司在运输企业2017新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许在新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。（4）转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。（5）支付桥闸通行费，取得通行费发票，价税合计5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）甲企业当期应缴纳的教育费附加为？（单位万元）（2）甲企业当期应缴纳的地方教育附加为？（单位万元）

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