A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品发生现金折扣的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.企业前期确认销售收入的售出商品发生销售折让,应当冲减以前期间的销售商品收入
D.企业前期确认销售收入的售出商品发生销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入
A.200
B.220
C.400
D.520
A.减征30%税款
B.减按90%计入收入总额
C.实施免税
D.减半征收企业所得税
A.货物销售合同已经签订,企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购买方
B.收入的金额能够可靠计量
C.已发生或将发生的销售成本能够可靠计量
D.相关经济利益很可能流入企业
E.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
A.货物销售合同已经签订,企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购买方
B.已发生或将发生的销售成本能够可靠计量
C.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
D.相关经济利益很可能流入企业
E.收入的金额能够可靠计量
A.企业之间支付的管理费
B.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
A.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
B.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入
C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
D.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:
(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。
(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。
(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A.销售商品收入9000元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收入60万元
D.报供修理劳务收入500万元
甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()
A.1430万元
B.1434万元
C.1380万元
D.1425万元
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元
B.40+6.8-12=34.8万元
C.40-12-2=26万元
D.40+6.8=46.8万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
【资料3】甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 9、甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是()。
A. 出售设备收入20万元B. 销售商品收入5000万元C. 转让土地使用权收入300万元D. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元