某电器生产企业2019年7月发生以下增值税业务(1)销售空调收入100万元,销项税金13万元;(2)厂房租金收入100万元,采用简易征收方式销项税金5万元;(3)维修收入20万元,销项税金2.6万元;(4)购买材料金额200万元,进项税额26万元;(5)代扣代缴增值税5万元;(6)旅客运输服务进项税2万元,7月份应交增值税(计算)()
A.0
B.12.4万元
C.5万元
D.20.6万元
C、5万元
A.0
B.12.4万元
C.5万元
D.20.6万元
C、5万元
A.主管税务机关按规定将该综服企业管理类别调整为四类
B.主管税务机关书面通知该综服企业,告知其次月起36个月内不得从事代办退税业务
C.7月15日,主管税务机关受理该综服企业代办退税申报时,应要求企业同时报送相关收汇凭证
D.若该综服企业非法提供银行账户导致发生骗取出口退税,主管税务机关对应其按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条的规定进行处罚
E.若生产企业主管税务机关在对该笔骗取出口退税款进行追缴时,生产企业未能按规定将税款补缴入库,则由综服企业承担连带责任
经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:
(1)投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2019年4月1日取得与利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除;
(2)期间费用包含的广告费2600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元;
(3)外购商誉支出100万元,并在成本费用扣除了摊销费10万元;
(4)6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建,发生改建支出432万元,一次性计入了当期费用中。该固资改建后从7月1日投入使用,租期三年。
请根据上述资料回答下列问题:
75.投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是()万元
选项格式:A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
76.广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额()万元
选项格式:A.350
B.370
C.320
D.50
77.外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用,应调增应纳税所得额()万元
选项格式:A.360
B.372
C.370
D.382
78.下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有()
选项格式:A.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
B.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
C.经营性租入的固定资产不得计提折旧
D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
E.未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%
79.该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是()万元
选项格式:A.1491.25
B.1581.25
C.2243.25
D.2133.25
80.该企业2019年应缴纳企业所得税()万元
选项格式:A.372.81
B.282.81
C.448.31
D.420.81
A.50000
B.56500
C.57590
D.51500
A.2020年5月初,税务机关在对企业进行日常检查时,发现企业管理较为混乱,前期申报退(免)税相关备案单证未装订
B.企业成立于2019年1月,2019年7月首次申报退(免)税
C.2019年8月,企业因拒绝提供有关出口退(免)税备案单证,被税务机关调整为四类出口企业
D.2019年10月,企业因参与生产企业骗取出口退税被税务机关行政处罚
E.该企业于2020年3月注册登记,其法定代表人为另一家四类外贸企业的实际控制人
A.不予抵扣
B.次月准予抵扣
C.抵扣6.50万元
D.投入使用时抵扣
A.0万元
B.8.87万元
C.12.67万元
D.3.80万元
A.12000元
B.13800元
C.16300元
D.12300元
A.0万元
B.40万元
C.130万元
D.90万元
A.8350
B.9555
C.5950
D.5955
A.266100
B.276400
C.286000
D.274100
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的产品适用13%增值税税率。2019年6月发生如下业务:
(1)购进生产设备1台,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元;支付运费给某交通运输企业,取得增值税专用发票,列示运费1万元、税额0.09万元。
(2)购进两间写字楼办公室,购进时取得增值税专用发票,注明的税额20万元。
(3)向A企业销售甲产品,开具增值税专用发票,注明销售额300万元。向B企业销售甲产品,开頇增值税普通发票,取得含税销售收入226万元。
(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品,无同类货物销售价格,该批乙产品成本10万元,国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。
(5)销售2016年购进的作为固定资产使用过的卡车,开具增值税专用发票,注明销售额6万元。
(6)本月购进一批装饰材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额30万元,企业资产处领用15%用于装修职工食堂。
(7)销售2012年自建的仓库,取得不含税销售收入56万元,该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税。假定该企业取得的票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额。要求根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业销售甲产品的销项税额多少万元;
(2)该企业赠送乙产品的销项税额请输入多少万元;
(3)该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额的合计数请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(4)该企业销售卡车应纳增值税额多少万元;(答案保留两位小数)
(5)该企业销售仓库应纳增值税额请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(6)该企业本月合计应缴纳的增值税税额多少万元。