纳税人开具电子专票后,发生销货退回,购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时需要填写相对应的蓝字电子专票信息。()此题为判断题(对，错)。

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第1题

销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循()规则。

A、按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号

B、机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写

C、开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应

D、消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票

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第2题

电子发票默认开具的是专票。（)

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第3题

受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税)等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。（)

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第4题

为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化，税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额()。

A.电子专票限额大于纸质专票

B.纸质专票限额大于电子专票

C.应当相同

D.以上都不对

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第5题

自2020年12月21日之前，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方范围是全国。（)

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第6题

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本

核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，2016 年 12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元，该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税购买价格为 250 元，价款共计 200000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000 元，由销货方代垫运杂费 3000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为 600000 元（与公允价值相同），允许抵扣的增值税税额为 102000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15000 元，确认应转出增值税进项税额为 2550元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。

A. 资本公积”科目贷方登记 122000 元B. 原材料”科目借方登记 600000 元C. 应交税费”科目借方登记 102000 元D. 实收资本”科目贷方登记 702000 元

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第7题

凡对外开具的加盖支行会计印章的重要单证，在客户退回原件或凭以办理业务时，支行经办员必须先通过电子验印系统核验业务凭证上的印章，核验相符后方可办理后续业务。（)

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第8题

可以开具增值税专用发票的情形：（)

A.应税销售行为的购买方为消费者个人的

B.发生应税销售行为适用免税规定的

C.属于增值税非应税项目的

D.购买方为增值税一般纳税人

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