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[主观题]

某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润IZ1径的不同，所产生的税前会计利润和应

纳税所得额的差异是（）。

A．季节性差异

B．永久性差异

C．时间性差异

D．政策性差异

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第1题

永久性差异：指某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税

前会计利润和应纳税所得额的差异。（）

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第2题

某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应

纳税所得额的差异是（）。

A．季节性差异

B．永久性差异

C．时间性差异

D．政策性差异

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第3题

永久性差异：指某一会计期问，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税

前会计利润和应纳税所得额的差异。（）

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第4题

税务会计月初的工作内容有（)。

A.编制纳税的记账凭证，完成上月的税务处理工作

B.做好纳税筹划工作

C.按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务

D.对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整

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第5题

兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。

A.670万元

B.686.5万元

C.746.5万元

D.737.5万元

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第6题

甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2020年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2021年末的计税基础为()万元。

A.0

B.200

C.300

D.500

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第7题

甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.-4

B.-10

C.4

D.10

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第8题

会计日交收要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营

业日进行交收。（）

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第9题

甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出2000万元，其中研究阶段支出480万元，开发阶段不符合资本化条件的支出640万元，符合资本化条件的支出880万元。假定该项新技术已经达到预定用途，当期会计摊销额为88万元，未发生减值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，适用的所得税税率为25%，则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为()万元。

A.0

B.99

C.24.75

D.396

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第10题

（)要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。

()要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。

A、发行日交收

B、会计日交收

C、随时交收

D、滚动交收