某企业签订进料加工复出口货物合同,2020年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%,完工产品内销时适用的增值税征税率为13%,退税率为10%,按照实耗法计算,该企业当期不得免征和抵扣税额是()万元。
A.1.52
B.4.66
C.5.25
D.9
A.1.52
B.4.66
C.5.25
D.9
A.生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)
B.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税普通发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
E.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
A.出口货物的实际离岸价(FOB)
B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
A.3600
B.3400
C.4400
D.4700
A.255
B.250
C.260
D.265
A.委托方拥有加工贸易业务批准证(已取消商务主管部门加工贸易业务批准证的省份除外,
B.受托方提供与委托方签订的加工贸易合同备案委托书、协议书等证明业务真实发生的资料
C.委托方进料加工手(账)册注明的加工单位是该受托方
D.受托方向委托方开具增值税专用发票收取加工费(含辅料费等相关费用)
E.原材料进口报关单上注明收货单位为该受托方
A.市场经营户自营出口的货物
B.非出口企业委托出口的货物
C.市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
D.进料加工复出口的货物
A.被告住所地
B.原告住所地
C.合同签订她
D.运输始发地
A.生产企业出口货物应退的增值税税款
B.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D.企业签订货物销售合同缴纳的印花税