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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2020年5月有关经营情况如下:①提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。②将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。③购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。④购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。⑤购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。⑥购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）

A.门票费22.26万元

B.交通费53万元

C.导游工资2.12万元

D.住宿费25.44万元

答案

ABD

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第1题

（本题2018年考试已不适用）根据下述资料，回答问题。甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、

A.（50000-5000）×5%=2250（元）

B.（50000-3000）×5%=2350（元）

C.（50000-5000-3000）×5%=2100（元）

D.50000×5%-2500（元）

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售，2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元（不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 1400 元，成本利润率为 10%，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为（)元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.187+1.1=188.1(万元) B.187+100.3=287.3(万元) C.187+100.3+1.1=288.4(万元) D.100.3+1.1=101.4(万元)

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、购货佣金2.5万元。

（2）销售小轿车取得含增值税价款348万元，另收取装饰费14.04万元

（3）维修汽车取得含增值税维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。

已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.20.884-（1+13％）X13%=2.40（万元）

B.（20.88-9.28）X13％=1.51（万元）

C.（20.88-11.6）X13％=1.21（万元）

D.20.88X13%=2.71（万元）

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第5题

甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人，主要从事水路运输，具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元；开展水路运输相关服务，取得国内运输收入600万元（不含税）、国际运输收入200万元（不含税）。已知，国际运输退税率为9%，运输服务征税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是（）。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务，应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务，实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务，实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本81万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价数702万元，另收取包装费5.85万元。已知；高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.702/（1+13%）×15%

B.[702+5.85/（1+13%）]×15%

C.（702+5.85）×15%

D.702×15%

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90+40）×15%

B.（90+40）/（1-15%）×15%

C.[90/（1-15%）+40]×15%

D.[90+40/（1-15%）]×15%

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第9题

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：

(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。

(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。

(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.26 000+6 800=32 800元 B.93 500+6 800=100 300元 C.26 000+93 500=119 500元 D.26 000+93 500+6 800=126 300元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车贸易业务，2019年1月有关经营情况如下：（1）进口10辆相同型号的小轿车，海关审定的关税完税价格合计520万元，缴纳关税52万元。（2）直接销售进口的5辆小轿车共取得含增值税价款460万元，另收取车辆装饰费4万元。（3）采取以旧换新方式销售进口的4辆小轿车，每辆新车售价92万元（含税，下同），旧车作价32万元，实际每辆收取差价款60万元。（4）将进口的1辆小轿车自用于公司的生产经营活动。已知：小轿车的消费税税率为40%，增值税税率为13%，车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司进口小轿车应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（520+52）÷（1-40%）×40%

B.520÷（1-40%）×40%

C.（520+52）×40%

D.520×40%

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