计算土增税扣除项目金额时不得据实扣除的项目有()
A.超过国家的有关规定上浮幅度的利息
B.超过贷款期限的利息部分
C.加罚的利息
D.土地闲置费用
D、土地闲置费用
A.超过国家的有关规定上浮幅度的利息
B.超过贷款期限的利息部分
C.加罚的利息
D.土地闲置费用
D、土地闲置费用
A.企业申报的工程造价成本必须低于工程造价计税成本标准,否则不予扣除
B.企业申报的工程造价成本超过工程造价计税成本标准的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,予以据实扣除
C.企业对税务机关认定结果有异议的,应由企业委托工程造价鉴定,并以鉴定意见作为是否采信的判断依据
D.企业对税务机关认定结果有异议的,税务机关还可以委托工程造价鉴定,并以鉴定意见作为是否采信的判断依据
A.2年以上的金融机构借款利息
B.境外金融机构借款利息C短期金融机构借款利息
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
D.利息超过国家规定的上浮幅度的部分
A.按规定提取的环境保护专项资金
B.国有性质的企业,不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出
C.企业的广告费和业务宣传费
D.公益性捐赠支出
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
A.消费税和城市维护建设税
B.业务宣传费和广告费
C.新产品研究开发费
D.实发工资和计算提取的“三费”
E.银行逾期还款的罚息支出
A.6%
B.8%
C.10%
D.5%
A.加罚的利息不允许扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.为取得土地使用权所支付的契税,应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
D.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除