甲房地产开发公司开发的K项目取得含税收入8720万元。本项目取得土地使用权所支付的金额为3500万元,其中支付给政府的地价款为3270万元。增值税税采用一般计税方法,税率为9%,按照差额计税的规定计算的增值税销项税额为450万元。则下列有关K项目土地增值税的收入额和取得土地使用权所支付的金额的表述正确的是()
A.收入额为8000万元
B.取得土地使用权所支付的金额为3270万元
C.收入额为8270万元
D.取得土地使用权所支付的金额为3230万元
A、收入额为8000万元
A.收入额为8000万元
B.取得土地使用权所支付的金额为3270万元
C.收入额为8270万元
D.取得土地使用权所支付的金额为3230万元
A、收入额为8000万元
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
A.8000×40%=3200(万元)
B.(8000-5000)×(40%-5%)=1050(万元)
C.(8000-5000)×40%×5%=60(万元)
D.(8000-5000)×40%-5000×5%=950(万元)
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.2060万元
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
A.开发土地的成本、费用
B. 取得土地使用权所支付的金额
C. 新建房配套设施的成本、费用
D. 转让房地产缴纳的城市维护建设税
A.该建设工程施工合同无效
B. 该项目主体工程已经封顶完工,故该建设工程施工合同不应认定为无效
C. 该项目主体工程经竣工验收合格,则乙企业可参照合同约定请求甲公司支付工程价款
D. 该项目主体工程竣工验收不合格,经修复后仍然不合格的,乙企业不能主张工程价款
(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)
(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)
20000×40%-12000×5%=7400(万元)
20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)
A.1852.48
B.22200
C.22866
D.0
A.0.35
B.0.44
C.0.16
D.0.39