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题目内容 (请给出正确答案)
[多选题]

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的有()。

A.筹建期应确认为企业的亏损年度

B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

E.筹办期发生的筹办费用支出,可以在开始经营之日的当年一次性扣除

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第1题
下列关于业务招待费,税务处理的说法,符合企业所得税法相关规定的有()。

A.从事股权投资业务的企业,从其被投资企业分配的股息、红利,可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”

B.从事股权投资业务的企业,其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”

C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

D.企业生产经营期间发生的业务招待费,当年无法全额抵扣的,可以结转下期继续抵扣

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第2题
B市甲公司已登记为一般纳税人,主要从事母婴类产业,被税务机关评定为二类出口企业。其主管税务机关于2020年2月对企业进行评估检查时,发现企业备案单证管理混乱,其中有13笔涉及退税款400万元的出口业务没有备案单证,有17笔涉及出口退税500万元的出口业务备案单证有涂改迹象。对此,B市税务机关决定对企业暂停退税并移交稽查处理。对企业未进行单证备案的违规行为,按规定发出《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》予以处理。该企业不服税务机关的相关处理处罚决定,提起行政复议。因企业未在规定期间缴纳罚款,税务机关又按规定程序对其以加处罚款。请根据上述材料,回答下列问题:(1)关于甲公司13笔没有备案单证的出口业务,以下税务机关处理正确的是()。

A.13笔涉及退税款400万元的出口业务没有备案单证的,不做处理

B.13笔涉及退税款400万元的出口业务没有备案单证的,按免税处理

C.13笔涉及退税款400万元的出口业务没有备案单证的,按征税处理

D.13笔涉及退税款400万元的出口业务没有备案单证的,按免抵退税处理

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第3题
2019年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业,取得股权40%。2020年12月,小斯企业将所持小丁企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于小斯企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

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第4题
下列关于企业筹建期间的税务处理表述正确的有()。

A.企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度

B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损

C.新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变

D.企业筹办期间不计算为亏损年度

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第5题
下列对长期借款利息费用的会计处理,正确的有()。

A.筹建期间的借款利息计入管理费用

B.筹建期间的借款利息计入长期待摊费用

C.日常生产经营活动的借款利息计入财务费用

D.符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本

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第6题
依据企业所得税相关规定,下列关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有()。

A.企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除

B.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数

C.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数

D.企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的5‰

E.企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数

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第7题
下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的说法,不符合企业所得税规定的有()。
A.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除

C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

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第8题
根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)规定,税务机关打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,可以进行批量处理的情形有()。

A.非正常户状态期间无一般欠税及滞纳金

B.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的

C.非正常户状态期间无未缴销发票

D.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报,且不存在弥补前期亏损情况的

E.非正常户认定时间未超过一年

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第9题
关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有()。

A.企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

E.重组交易中,适用特殊性规定时,双方均不计算所得或损失

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第10题
下列关于企业重组业务所得税处理的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有()(2019年)

A.债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务

B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额:低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税

C.在企业股权收购的--般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定

D.在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

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第11题
依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有()

A.企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除

B.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数

C.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数

D.企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的5%o

E.企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数

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