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[单选题]
审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：
A..采购部门购入过量或不必要的物资
B.未及时向特定债权人支付货款
C.未按实际收到的商品数额登记入账
D.应付账款记录不正确
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A..采购部门购入过量或不必要的物资
B.未及时向特定债权人支付货款
C.未按实际收到的商品数额登记入账
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A.固定资产采购的审批手续
B.固定资产的入账价值
C.固定资产的增加与减少
D.固定资产的预算制度
资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。
(2)为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。
(3)3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。
(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
(1)4月l6日临近下班时进行监盘。
(2)事先未通知财务部门。
(3)要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。
(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。
(2)审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。
资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有()
A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
B.会计主管定期编制银行存款余额调节表
C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
D.支票和印章由出纳员统一保管
2.“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是()
A.2843.30元
B.2243.30元
C.7693.30元
D.12543.30元
3.“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()
A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
C.重新调查了解相关内部控制
D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
A.询问财会人员是否存在其他转增资本的情况
B.审查投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积比例的合理性
C.查明有无企业权力机构的正式决议
D.观察实收资本和资本公积的账务处理流程
A.审计中发现的问题及改进建议
B.被审单位对发现问题及其原因的确认
C.审计报告的表述方式和措辞
D.审计报告的意见的实质内容
A.是否了解和确认了所有的相关信息
B.确定了审计的结论和措辞
C.就审计报告的事实与被审单位进行了沟通
D.是否取得被审计单位的同意
A.审查与银行签订的合同，确定被审计单位是否遵守法定要求
B.对计算机信息系统进行审计，并向被审计单位管理层提出经营管理建议
C.检查工薪率是否符合工薪法规定的最低限额
D.执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见
A.复核被审计年度的主营业务收入
B.重新研究和评价被审计单位应收账款的内部控制制度
C.直接到给顾客处询问
D.审查与销货业务有关的合同、订货单、发票副本、发货单等资料
A．政府的项目经理
B．负责管理合同的人
C．项目控制人员
D．项目发起人或所有权人
