大海公司为增值税一般纳税人,2020年10月20日收购免税农产品一批,支付购买价款200万元,另发生保险费15万元,装卸费8万元,途中发生1%的合理损耗,按照税法规定,购入的该批农产品按照买价的13%计算抵扣进项税额。该批农产品的入账价值为()万元。
A.197
B.221
C.195.26
D.223
A.197
B.221
C.195.26
D.223
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A.2020年3月1日购入乙产品时应支付增值税445.25万元人民币
B.2020年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币
C.2020年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元人民币
D.2020年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元人民币
A.665
B.686
C.687
D.700
A.支付的加工费用和保险费
B.加工中实际耗用物资的成本
C.支付的增值税
D.由大海公司代收代缴的消费税
A.0.85
B.1.54
C.2.54
D.2.38
A.3.04
B.3
C.3.1
D.3.16
A.《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)“一般项目”“本月数”第8、第9、第10栏
B.《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》“免税”第18、第19行对应栏次
C.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期数”“本月数”第9-12栏的对应栏次
D.《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”对应栏次
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月发生下列业务:(1)从海关进口原材料一批,已知该批原材料的关税完税价格为100万元,适用的关税税率为30%,增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批,支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票;(3)销售A产品一批,不含税售价为600万元,给予对方2%的现金折扣;(4)销售B产品一批,开具增值税普通发票,含税售价33.9万元,货款尚末收到;(5)将自产C产品一批用于集体福利,无同类产品售价,成本为10万元,成本利润率为10%。要求:(1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额;(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
A.2.63
B.2.80
C.2.68
D.2.95
A.128000
B.138500
C.130000
D.139900
A.借:待处理财产损溢11300,贷:原材料10000,应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300
B.借:待处理财产损溢10000,贷:原材料10000
C.借:营业外支出10000,贷:原材料10000
D.借:营业外支出11300,贷:原材料10000,应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300